2025年既是审计署确定的“科学规范提升年”行动之年，也是全市审计质效提升“三年行动”收官之年；既是区委确定的“实干实绩比拼年”，也是我局确定的“突出实干实绩 审计质量提升年”。为进一步提升审计效能，鲜明唱响“激情担当作为”主旋律，推动彭山审计在2025年站上新台阶，特制定本实施意见。

一、工作目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作重要讲话和重要指示批示精神，将“突出实干实绩 提升审计质量”行动与开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育相衔接，持续强化作风建设。树牢政治意识、规范意识、质量意识、效率意识，增强比的劲头、拼的状态和干事精气神。聚焦主责主业，做实研究型审计，围绕全局审计工作中的短板弱项，抓实抓细审计全过程质量管理，不断夯实审计工作底部支撑，更加高效统筹全局审计力量、更加注重审计全过程管控、更加严格控制重要审计事项决策、更加规范审计基础工作。力争2025年全局审计报告、审计专报、审计整改、问题线索移送、工作作风等审计成果和作风建设取得较大提升和改进，服务彭山经济社会高质量发展取得新成效。

二、总体安排

（一）准备阶段。2025年4月底前，立足彭山审计实际，研究制定印发“突出实干实绩 提升审计质量”行动实施意见，提出审计质量提升的具体措施，对开展行动作出具体安排部署。

（二）实施阶段。2025年4月至12月。根据年度审计项目计划，将研究型审计贯穿审计全过程，扎实开展审计项目审前谋划、审计实施和审后总结，高质量完成全年各项审计任务。

（三）总结阶段。2026年1月，认真总结一年来在审计质量提升方面取得的主要成效，查摆存在的不足，为下一步持续推进审计质量提升提供借鉴和参考。

三、工作任务

聚焦推动审计工作高质量发展为引领，以提升审计质量为出发点和落脚点，突出实干实绩，沿着“审前准备—审计实施—审计报告—审计整改”主线，采取有效措施，不断提升审计质量的层次和水平。

（一）高质量做好审前准备

1.加强审计项目组织方式统筹。以财政审计、固定资产投资审计、民生审计、经济责任和自然资源资产审计等为平台，采取融合式、嵌入式等方式统筹组织开展各类审计项目，努力实现一审多项、一审多果、一果多用，有效破解审计资源紧张难题，提升审计整体监督效能。

（牵头对象：法制和内部审计股；责任对象：各业务股室）

2.加强审计人力资源统筹。根据审计项目特点，科学调配审计力量，增强打造审计精品意识，审计力量调配要向重点项目倾斜，有效保障重点项目审计人力资源需求。

（牵头对象：法制和内部审计股；责任对象：各业务股室）

3.加强审计对象和政策法规的研究。一是围绕审计对象，提前收集梳理党中央、国务院和省委省政府、市委市政府及区委区政府重大经济方针政策、决策部署以及相关法律法规等，建立政策法规库，并认真组织学习研究。二是全面搜集梳理审计对象组织架构、业务流程、财政财务数据、内部规章制度、年度工作报告、相关信息系统和电子数据等资料，建立审计对象资料库，并认真组织深入研究，了解审计对象相关情况。各审计组应将审计对象资料库和政策法规库建立情况在审计报告出具后及时梳理汇总报法制和内部审计股。

（牵头对象：法制和内部审计股；责任对象：相关审计组）

4.制定重点突出的审计工作方案和实施方案。对上级审计机关统一组织的项目，严格按照审计工作方案实施。本级统一组织实施的项目，牵头业务股室要根据审计项目立项意图，在研究审计对象、政策法规等基础上聚焦主责主业，制定重点突出的审计工作方案。相关审计组应根据审计工作方案，结合被审计单位的具体情况，制定针对性、指导性和操作性强的审计实施方案。其中审计实施方案明确的审计重点要按照国家审计准则的要求在审计实施方案中提出审计措施，让审计人员知道重点事项“怎么审”。根据工作需要，牵头业务股室、相关审计组可开展方案讲解、法规政策解读、审计案例示范等审前培训。各牵头业务股室和相关审计组应在完成审计工作方案后及时报法制和内部审计股备案。

（牵头对象：各牵头业务股室、法制和内部审计股；责任对象：相关审计组）

（二）高质量实施审计

5.深入调查指导，突出审计重点。各审计项目分管局领导要靠前指挥，通过深入审计现场了解情况，听取审计组汇报、召开专题会议研究等方式，及时指导审计组工作，对重点、难点问题进行研判。审计组组长要以审计成果最大化为目标，坚持有所为有所不为，及时分析研判审计人员发现的问题疑点的性质和后果。重大问题线索迅速组织精兵强将查深查透，性质轻微的小问题要果断决策速查速决，避免浪费时间和审计力量。各参审人员要增强“审计一盘棋”的大局意识，克服本位主义，自觉服从审计组组长的工作安排，始终把突出审计重点记在心上，落实到工作中，敢于揭示问题、善于发现问题，深入揭示审计对象存在的重大损失浪费、重大财务舞弊、重大财政造假、重大会计信息失真、重大生态损毁、违纪违法等突出问题。

（牵头对象：审计项目分管局领导；责任对象：相关审计组）

6.健全综合指挥调度及业务会议工作机制。一是上级审计机关统一组织的审计项目，严格按照要求组织实施。二是本级统一组织实施的重点项目审计中，牵头业务股室采取成立综合组等形式，加强对审计项目实施的指挥调度。根据工作需要，相关审计组应以工作动态等方式定期向综合组报告工作开展情况，包括但不限于工作进展、审计发现的主要问题或线索、下步工作打算等。综合组应及时向分管局领导书面报告工作情况（同步报法制和内部审计股备案），认真组织相关审计组落实分管局领导和综合组工作要求，及时做好审计进度、审计重点把控和共性问题定性、处理等业务指导。三是综合组（含相关审计组）应结合工作实际，适时组织召开（遇有重要情况及时召开）交流讨论会，及时研究解决审计方向出现偏差、审计重点不突出、审计进展缓慢以及审计发现的重大问题线索或复杂问题等。通过健全综合指挥调度及审计组业务会议工作机制，提高审计合力，避免各审计组之间信息不畅、各自为战的问题。

（牵头对象：牵头业务股室、法制和内部审计股；责任对象：相关审计组）

7.加强和完善审计组长复核、牵头业务股室复核、法制和内部审计股工作职责。一是完善现场审理机制。坚持突出重点的原则，对各个审计项目审计发现的拟移送纪检监察机关、公安机关查处的问题线索、拟以审计专报上报区委审计委员会的重大问题，相关审计组应尽量在现场审计结束前提请法制与内部审计股提前介入开展审理，并根据审理意见及时修改完善。二是加强审计组长、牵头审计业务股室复核工作，审计组长应认真复核审计证据和审计工作底稿，对审计证据不充分、事实不清楚的，应及时补充、修改完善。牵头业务股室应认真复核审计组提交的审计报告、审计决定书等审计项目资料，并编制审计业务股室复核意见书交审计组，部门预算审计、经责审计、投资审计、财政审计、重大政策跟踪审计及乡村振兴审计等统一组织实施的项目，由牵头业务股室负责复核，审计组应对牵头业务股室复核意见书提出的意见进行修改、完善和补充。三是法制和内部审计股审理审计报告、审计决定书，编制审理意见书交审计组，审计组应对法制和内部审计股审理意见书提出的意见进行修改、完善和补充，并出具采纳审理意见书情况说明送法制和内部审计股备案。

（牵头对象：审计项目分管局领导；责任对象：牵头业务股室、相关审计组、法制和内部审计股）

（三）高质量撰写审计报告及专报

8.打造高质量审计报告及专报。一是审计报告撰写应客观公正、突出重点、表述清晰、语言平实、格式规范。审计反映的问题要做到“事实清、证据实、定性准”。撰写审计报告时应注意避免出现报告重点不够突出、审计评价不够规范、问题反映主题不够突出、问题定性不够准确、问题标题不够精准、审计处理意见不恰当等问题。二是审计专报是充分发挥审计建设性作用的重要载体。牵头业务股室和审计组要提前研究相关政策规定，及时组织审计人员核查取证、分析提炼，高质量撰写审计专报（审计报告制发后15个工作日内完成。）

（牵头对象：牵头业务股室；责任对象：相关审计组、法制和内部审计股）

（四）高质量开展审后总结

9.扎实开展审计成果后评估。审计报告出具后1个月内，牵头业务股室会同审计组、法制和内部审计股开展审计项目“回头看”，采取召开项目总结会议等方式，对审计项目审前准备、审计实施、取得的审计成果等进行交流，总结好的经验和做法，找准存在的不足及原因，提出改进措施，形成各领域项目审计总结报告报分管审计项目的局领导和分管审理的局领导。

（牵头对象：牵头业务股室；责任对象：相关审计组、法制和内部审计股）

（五）高质量开展整改督促检查

10.加强整改闭环管理。强化审计整改工作统筹，持续健全审计查出问题台账、跟踪督促、审核检查、整改报告、结果运用、责任追究等审计整改闭环工作机制。依托“审计项目管理系统”，按照整改规定，认真落实整改分工任务，逐个项目建立问题清单和整改台账，规范问题登记、整改评估、审核认定、销号管理等工作流程，切实做到“整改不结、问题不销”。

（牵头对象：法制和内部审计股；责任对象：牵头业务股室、相关审计组）

11.加强整改督促检查。加大审计整改推进情况的调度，重点核实整改结果的真实性，严格实行对账销号。对督促检查不力，应发现未发现被审计单位虚假整改，造成不良影响的，按规定追责问责。

（牵头对象：法制和内部审计股；责任对象：牵头业务股室、相关审计组）

12.加强审计整改质量控制。严格落实审计整改逐级审核把关，按照“见账、见物、见文件”的标准对整改结果的真实性、完整性、合规性进行严格审核，坚决杜绝整改走过场、做样子、搞变通、打折扣等行为。对因外部环境、被审计单位的实际情况等发生重大变化，审计处理意见无法继续落实的，应按法定程序调整，切实避免主观武断造成审计整改督促检查和结果审核认定面临困局。

（牵头对象：法制和内部审计股；责任对象：牵头业务股室、相关审计组）

（六）高质量抓牢实干实绩

13.开展“晒实绩比担当”活动。围绕政治责任担当、审计成果分量、审计整改成效等方面，唱响“激情担当作为”主旋律，聚焦“干了什么”“干成了多少事”“取得什么成效”开展“晒实绩比担当”活动。树立实干实绩的选用导向，突出实干实绩与评先选优、绩效考核、岗位晋级、专业技术类公务员职级晋升等挂钩，让有为者有位，实干者得实惠，激励审计干部争先进位、担当作为。

（牵头对象：局办公室；责任对象：全局审计工作人员）

14.驰而不息改进审计工作作风。结合深入贯彻中央八项规定精神学习教育，持续强化机关作风建设，加强内部管理强化制度执行，锤炼严谨细致的工作作风。运用由风及腐典型案例加强警示教育，抓严抓实集中整治履责清单。持续推进审计机关精神文明建设，增强服务意识。坚持依法审计、廉洁审计、文明审计，维护审计良好形象。

（牵头对象：局办公室；责任对象：全局审计工作人员）

四、保障措施

（一）加强组织领导，做好统筹协调。成立以局党组书记、局长为组长，其他班子成员为副组长，各股室（经责审计分局、审计信息中心）负责人为成员的“实干实绩 审计质量提升年”工作专班。工作专班办公室设在法制和内部审计股，负责组织和实施具体活动。工作专班办公室每季度召开1次调度会，强力推动各项既定部署落地落实。

（二）强化责任意识，加强督导检查。审计组要强化责任意识，审计组长作为审计质量第一责任人，树起审计质量控制的第一道防线。法制和内部审计股要加强督导检查，实行全过程监督，防控质量风险，防微杜渐，全面把牢审计质量关。各股室要按照职责分工,细化落实措施,明确1名联络员负责具体工作，按规定报送审计质量提升年行动开展情况。

（三）加强工作总结，营造浓厚氛围。2026年1月10日前，工作专班办公室根据各牵头业务股室撰写的审计项目总结报告、“突出实干实绩 提升审计质量”各项工作要求落实等情况，撰写审计质量提升工作总结，报局“突出实干实绩 提升审计质量”工作专班，为全市审计质效提升“三年行动”收官之年打下坚实基础，有力有效推动“科学规范提升年”行动在彭山落地见效。局办公室要加强“突出实干实绩 提升审计质量”工作宣传，营造审计质量比学赶超的良好氛围。