眉山市彭山区审计局

关于进一步提升审计质量的实施意见

各股室（经责审计分局，审计信息中心）：

经局党组审议同意，现将《眉山市彭山区审计局关于进一步提升审计质量的实施意见》印发你们，请严格遵照执行。

眉山市彭山区审计局

2024年1月16日

眉山市彭山区审计局

关于进一步提升审计质量的实施意见 

    为进一步提升审计项目质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》及相关规定，制定本实施意见。

一、总体目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记对审计工作的讲话精神和全国、全省、全市审计工作会议要求，健全审计质量管理制度，提升审计管理水平，加强审计过程质量控制，防范和化解审计风险，更好地发挥审计“治已病，防未病”功能作用。

二、加强审前准备工作

（一）科学制定计划

坚持围绕中心、服务大局的基本方针，制定审计计划要有全局观念和大局意识，要围绕改革和经济社会发展的热点、重点和难点问题，围绕党委政府工作部署和社会需要，围绕党委政府领导决策需要谋划审计工作。制定计划要全面摸清审计对象现状及变化情况，包括审计对象的底数、范围、分布情况，建立审计对象数据库并对审计对象实行分类管理、动态调整；要在全面掌握审计资源数量质量的基础上，合理评估本单位业务承受能力，量力而行，合理安排，使审计资源在审计项目整体布局中优化组合，发挥最大效益。

（二）做好审前调查

通过详细调查了解被审计单位的性质、组织结构、职责范围、业务活动、财务管理、行业状况、内控制度、以往接受审计、巡察和监管等情况，查阅相关法律法规、政策规定，分析被审计单位可能存在的内控薄弱环节和风险点，评估审计风险和确定重要性水平，据此确定审计目标和重点内容，精准编制实施方案。推行审计实施方案审核和备案制度，重大审计项目实行审核制度，凡是重大行业的审计方案要经审计业务会议讨论确定，一般审计项目实行备案制。根据现场实施过程中的变化和特殊情况，适时调整审计实施方案，使所有参审人员对审计项目的审计内容、重点、思路和方法做到心中有数。

（三）优化资源配置

一是合理调配人力资源。根据审计项目目标合理调配审计人员，选择专业对口的财务审计人员、计算机技术人员、所审行业相关的工程技术人员等，并做好审计组内部人员分工。二是统筹安排审计项目。改进审计项目计划管理模式，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”，最大限度优化审计资源配置。充分发挥经济责任审计、预算执行审计、政府投资审计、国有企业审计、重大政策措施落实跟踪审计，加大各领域审计项目的统筹整合力度。三要推动“嵌入式”模式系统化。以促进重大政策措施落实为主线，将重大政策措施落实情况跟踪审计项目，整合作为预算执行审计、领导干部经济责任审计、企业审计、投资审计等项目的审计重点内容，贯穿全年实施，从宏观层面揭示和反映问题，提出更加具有建设性的意见和建议。四要配合做好上级审计机关组织的上下联动审计项目。

三、加强审计过程管控

（一）细化审计重点

注重发挥审计综合监督、宏观管理的作用，围绕政策落实跟踪审计，将重点项目、重点资金的决策过程，重点部门、重点领域的主要领导干部权力行使，公共资金使用、国有资源交易、国有资产运营、公共工程建设等作为重点审计内容，关注决策、程序、资金、绩效等关键环节。

（二）强化现场管理

根据审计实施方案确定的审计范围和重点，瞄准资金流、业务流和信息流，对业务风险点和内控薄弱点进行重点排查，深入挖掘线索，依法依规取证，实事求是查处问题，做到以理服人、以法服人。主要领导要下沉到审计一线现场，进行调研、指导和督查，随时听取审计组的汇报，及时协调解决问题，排除困难。对于审计过程中出现的新问题、新情况，及时调度人力物力解决，提高现场审计协调力度。推动审计新技术新方法在审计中的运用，将大数据审计融入到日常审计工作中，积极尝试数据审计、智能分析等新技术，通过“系统研究、集中分析、发现疑点、分散核查”的方式实施审计，提升审计全覆盖的质量。重视发挥项目审理“把关”作用,审理中重点关注审计实施方案、审计记录、审计证据、问题定性及事实表述、处理处罚、审计问题反馈意见的采纳、同类问题的处理、法规适用及引用、审计程序和审计业务文书等是否符合规定要求，分析研判审计质量问题。

（三）规范审计程序

实施审计项目要严格执行审计法律、法规和准则，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责。落实审计执法过错责任追究制、审计项目审理制、审计风险防控行为规范、审计人员职业道德行为规范等制度，约束审计人员严格执法、文明执法、公正执法。

四、强化审计实施

（一）问题定性要准

审计定性要把握几个原则：一是审计证据要充分；二是审计依据要明确；三是审计定性要公开；四是要贯彻“三个区分开来”要求；五是审计定性要按程序把关。

（二）审计建议要实

审计建议要在深入分析研判问题的基础上，针对发现的问题，提出高质量、可操作、有针对性的具体建议，推动健全完善体制机制，从根本上解决问题。一是建议要有针对性；二是建议要有建设性；三是审计建设要有可操作性。

（三）问题整改要促

落实审计发现问题整改工作的长效管理制度，逐步完善审计发现问题整改情况报告制度、审计发现问题整改工作督查制度和审计发现问题整改问责制度。问题整改要实行清单管理，列出问题、责任、整改“三个清单”，利用整改信息系统，通过“问题登记—整改评估—审核认定—销号管理”等程序，对审计查出问题的整改情况进行全过程跟踪的闭环管理，对逾期未整改及整改不到位的问题，定期发函督办。必要时启动问责程序。

五、工作要求

（一）加强组织领导。在大型项目中领导干部要深入一线，靠前指挥，必要时直接担任审计组长。对审计组实行扁平化管理，及时听取审计组工作汇报，保持对审计组成员工作情况的精准掌控，便于及时纠偏、调整和统筹工作。统一组织领导审计质量管理活动，履行好与审计质量建设有关的指导、审批、审定职责，推进本单位审计质量工作。

（二）加强队伍建设。要全面提高审计人员的政治素质、职业道德水平和专业能力。通过岗位练兵、专题培训、交流研讨等方式大力培养具有独立公正、严谨负责的职业道德和一专多能的审计人员。

（三）提升审计成果。审计项目成果主要体现在揭露违法违纪案件线索、查出主要问题金额、揭露制度体制机制问题、维护国家经济安全、完善体制机制制度、审计创新等六个方面。审计项目要围绕上述六个方面进行挖掘提炼，形成审计成果。

（四）开展质量监控管理。定期组织开展自查自纠，对照审计项目质量管理要求，自行检查，列出问题清单，认真整改，提升质量。

六、本实施意见由法制与内部审计股负责解释。

七、本实施意见自印发之日起执行。